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納稅信用降級很麻煩!提醒企業關注納稅信用修復新規定

近年來,我國社會信用體系建設步伐加快,“一處失信、處處受限”逐漸成為社會共識。但是仍然有一些企業因為各種原因,忽視了企業納稅信用等級,造成了生意上的麻煩。

  企業納稅信用降級給自己“找麻煩”

  鄧彩梅是江蘇揚州一家物流公司的財務負責人,最近因為企業要擴大規模,準備向銀行申請300萬的貸款。但是沒想到以往很順暢的辦理過程,這次竟然卡了殼。仔細一查,原來是因為他們的納稅信用等級從A級降到了C級。這是怎么回事?鄧彩梅趕緊跑到當地稅務局查實情況,沒想到是因為2018年少繳了個人所得稅,導致企業納稅信用等級降級。

  江蘇揚州市某物流公司財務總監鄧彩梅:給我們一個很大的教訓,也是給我們的一個警示,避免以后再發生類似的情況。

  目前我國企業納稅信用級別按優良程度分為A、B、M、C、D五級,等級高低直接關系著企業獲得稅收服務的多少。一旦失信,不光是貸款,很多稅收優惠政策也會無法享受。

  廣東珠海某旅游企業財務負責人李鍵:我們企業因為未能及時申報印花稅,導致納稅信用扣分,而目前要能享受留抵退稅政策,必須信用等級達到B級以上,否則,會造成我們不能享受留抵退稅政策。

  除此之外,納稅信用評級低,還會抬高企業市場準入的門檻。江西這家企業2017年就因為沒有變更銀行賬號和按期申報,納稅信用級別從A級降到B級,但是當時對公司業務影響不大,沒引起重視。2018年又疏忽了企業所得稅等申報時間,導致今年3月降為C級,直接影響了公司招投標。

  江西某建設工程有限公司付斌:今年還連失2個項目,其中1個還是500萬比較大的,而且還影響到了公司的銀行授信,虧損蠻大。

  明年起我國將實施納稅信用修復

  企業納稅信用對于企業的發展至關重要,那有什么措施可以引導納稅人主動糾正納稅失信行為呢?近日,國家稅務總局發布了《關于納稅信用修復有關事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第37號),明確從明年1月1日起,部分納稅信用失信行為,在符合相應的修復條件時,可以向主管稅務機關申請納稅信用修復。

  根據公告,被稅務機關認定可以申請納稅信用修復的19種納稅信用失信行為,包括15項未按規定期限辦理納稅申報、稅款繳納、資料備案等事項和4項直接判D級情形。從往年納稅信用評價情況看,這19項失信行為扣分頻次較高,涉及納稅人范圍也較大。

  上海某稅務師事務所首席合伙人黃穎:之前未按時申報,未足額繳納稅款、滯納金、罰款以及各種原因造成非正常戶的企業,其納稅信用等級都會被降級,對企業的日常經營來說影響還是很大的。

  國家稅務總局上海市稅務局納稅服務處副處長吳衛港:這次信用修復的政策主要是針對企業納稅人的,越來越多納稅人想通過自我糾錯來修復信用,減少信用損失。

  按照公告,企業向主管稅務機關提出納稅信用修復申請,并且對糾正失信行為的真實性作出承諾。等到納稅信用修復完成后,納稅人就可以按照修復后的納稅信用級別適用相應的稅收政策,享受相應的管理服務了。

  國家稅務總局稅收科學研究所研究員李平:這個公告的推出,有利于引導納稅人主動糾正失信行為,消除不良影響,恢復自身信用。這對于發揮納稅信用的正向激勵作用,優化稅收營商環境,推動社會信用體系的建設,具有重要的意義。

  值得注意的是,如果稅務機關發現納稅人沒有履行信用修復承諾,而是通過提交虛假材料申請納稅信用修復的,稅務機關經過核實后,就將撤銷已經完成的納稅信用修復,并在當年度的納稅信用評級中對相關納稅人加大扣分。

  修復機制讓輕微失信企業“亡羊補牢”

  在業內人士看來,稅務機關實施納稅信用等級管理,處罰或降級并不是最終目的。納稅人可以利用好信用修復的機會,盡早實現納稅信用等級的提升,擦亮企業誠信經營的“金字招牌”。

  上海交通大學財稅法研究中心副主任王樺宇:其實這是現代社會的要求,企業必須合法經營。納稅信用修復機制,為失信納稅人提供了改過自新的機會,也提供了權利救濟的途徑,也是我們稅務執法中間的“寬嚴并濟”的原則的體現。

  看到明年我國將正式實施納稅信用修復,現在,不少企業已經行動起來。鄧彩梅已經開始向當地稅務機關咨詢信用修復的具體方法。像她這樣,僅在揚州寶應縣就已經有80多戶企業提出了納稅信用等級修復的申請。

  江蘇寶應縣稅務局副局長黃玉宏:國家稅務總局出臺了納稅信用修復的公告,給納稅人提供了一次通過自我糾正,自我消除信用影響,提高信用等級的機會。

  江西某建設工程有限公司付斌:明年1月1日推出信用修復,相當于給了企業亡羊補牢的機會,我們也爭取達到A級水平。

  發揮守信激勵作用營造公平營商環境

  在改善營商環境、推進“放管服”改革的背景之下,對企業納稅人通過作出信用承諾、糾正失信行為等方式開展納稅信用修復,有利于鼓勵和引導企業納稅人增強依法誠信納稅意識,使信用等級評價較低的企業能夠重回A級納稅人。這樣不僅可以在涉稅事項辦理方面帶來便利,而且在推進企業招投標、投融資工作等方面也能發揮補短板、強弱項作用。這無疑是法治化、市場化、國際化的創新舉措。

  但需要注意的是信用修復不是“洗白記錄”,也不是簡單的“退出懲戒”。稅務部門堅持以人民為中心的發展思想,引導納稅人主動糾正失信行為,消除不良影響,修復自身納稅信用,有助于發揮守信激勵作用,營造公平法治的稅收及營商環境,同時有助于“六穩”工作,從而推進經濟高質量發展。


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