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2019年度個人所得稅綜合所得年度匯算辦稅指引

第一章 我需要年度匯算嗎?

  1.1什么是年度匯算?

  【小貼士:為什么要年度匯算?】

  【小貼士:什么是綜合所得?】

  【小貼士:綜合所得年度匯算涉及其他所得嗎?】

  【小貼士:年度匯算的“年度”怎么算?】

  1.2我需要辦理年度匯算嗎?

  1.2.1我是否不用辦理2019年度匯算?

  【小貼士:什么是扣繳義務人?】

  【小貼士:如何知道扣繳義務人是否扣繳了我的稅款?】

  【小貼士:綜合所得年收入不超過12萬元的“收入”指什么?】

  1.2.2我是否屬于需要辦理綜合所得年度匯算的情形?

  【小貼士:什么是居民個人?】

  【小貼士:什么是中國境內有住所?】

  1.2.3哪些情形可以通過綜合所得年度匯算申請退稅?

  1.2.4哪些情形應當辦理綜合所得年度匯算補稅?

  1.2.5如何快速直觀知道我是否需要辦理年度匯算?

  1.3辦理年度匯算要哪些步驟?

  1.4未按規定辦理年度匯算,會有什么后果?

  1.5常見問題

  問題1:年度匯算涉及以前年度嗎?

  問題2:我全年只在一個單位拿工資,我需要辦理年度匯算么?

  問題3:年度匯算時,可減除的扣除項目有哪些?

  【小貼士:什么是專項扣除?】

  【小貼士:專項附加扣除有哪些?】

  【小貼士:依法確定的其他扣除有哪些?】

  【小貼士:哪些捐贈可以扣除?】

  問題4:我不需要退稅還要辦理年度匯算嗎?

  問題5:我是一個外國人,年初預計居住不足183天按非居民個人預繳了個人所得稅。但后來情形發生變化居住時間延長滿足了居民個人條件,我需要年度匯算嗎?

  問題6:非居民個人需要年度匯算么?

  問題7:扣繳義務人可以為我做些什么?

  問題8:我需要配合扣繳義務人做些什么?

  問題9:綜合所得年收入不超過12萬元的“收入”,包括全年一次性獎金嗎?

  第二章 我應該什么時候辦理年度匯算?

  2.1年度匯算應該什么時間辦理?

  2.2未按期辦理年度匯算需要承擔什么責任么?

  第三章 我該去哪兒辦理年度匯算?

  3.1什么是我的主管稅務機關?

  3.2什么是匯繳地?我選擇匯算清繳地后可以變更嗎?

  3.3我有任職受雇單位,該去哪里辦理年度匯算?

  【小貼士:我有多個任職單位,該向哪里辦理年度匯算?】

  3.4我是個自由職業者,該去哪里辦理匯算?

  3.5什么是經常居住地?

  3.6由單位代辦年度匯算的,需向哪個稅務機關辦理?

  3.7我是個外國人,但屬于中國居民個人,年度匯算時我已離開中國,該向哪里辦理?

  3.8超過匯算期我該向哪里辦理申報?

  第四章 我該為年度匯算做哪些準備?

  4.1我該為年度匯算準備哪些資料信息?

  4.2我的收入納稅信息可從哪里獲得?

  【小貼士:我的“三險一金”信息可從哪里獲???】

  【小貼士:我的其他扣除信息從哪里獲???】

  【小貼士:我的捐贈憑證從哪里獲???】

  【小貼士:我從哪里可以查詢本人相關的預扣預繳稅款信息?】

  【小貼士:發生的大病醫療支出有地方查詢嗎?】

  4.3我對收入納稅信息有異議怎么辦?

  4.4年度匯算結束后,我需要留存哪些資料備查?

  【小貼士:年度匯算結束后,資料需要我留存多久?】

  4.5不如實申報會有什么后果?

  4.5.1不如實報送專項附加扣除信息要承擔什么法律責任?

  4.5.2不如實申報,對個人納稅信用有什么影響?

  4.6稅務機關和扣繳義務人會為我的個人納稅信息保密嗎?

  第五章 我該如何辦理年度匯算申報?

  5.1想自己辦年度匯算,我該如何辦?

  5.1.1有哪些申報渠道可供選擇?

  1.手機個人所得稅APP申報

  【小貼士:個人所得稅APP下載】

  2.自然人電子稅務局申報

  【小貼士:自然人電子稅務局網址】

  3.辦稅服務廳申報

  【小貼士:辦稅服務廳或者年度匯算服務專區申報流程】

  4.郵寄申報

  【小貼士:郵寄申報流程】

  【小貼士:郵寄申報如何確定申報日期?】

  【小貼士:我的申報表要郵寄到哪里?】

  【小貼士:我如何知道自己的申報受理情況?】

  【小貼士:哪些情形下稅務局可能不受理我的郵寄申報?】

  【小貼士:我的郵寄申報不符合受理條件我該怎么辦?】

  5.1.2我應該填報哪類申報表?

  【小貼士:如何計算收入額?】

  【小貼士:從哪里獲取年度匯算申報表?】

  5.1.3除申報表外,我還需要報送其他資料嗎?

  5.1.4使用稅務機關提供的預填申報數據辦理年度匯算常見問題

  【小貼士:哪個渠道可以享受稅務機關提供的預填申報數據服務】

  【小貼士:稅務機關預填了申報數據,是不是就不用申報了?】

  【小貼士:是不是直接確認稅務局預填的申報數據就可以了?錯了也不用承擔法律責任?】

  【小貼士:我用手機選擇預填服務辦申報時,為什么我有勞務報酬但相應欄次卻顯示“0”?】

  【小貼士:我的全年一次性獎金,是怎么預填的?】

  【小貼士:標準申報時,除了預填的收入以外,還有其他收入,是不是就不能使用預填功能了?】

  5.2想請單位代辦年度匯算,我該怎么辦?

  5.2.1請單位代辦年度匯算需要注意什么?

  5.2.2請單位代辦流程是什么?

  5.2.3單位為員工代辦年度匯算,該怎么辦?

  1.單位代辦時需要職工提供和確認哪些信息?

  2.如果員工提供的信息不準確、辦錯了,誰負責?

  5.3我如何委托其他人辦理年度匯算?

  5.3.1涉稅專業服務機構辦理申報的方式?

  5.3.2受托人協助納稅人虛假申報的需承擔什么責任?

  5.4年度匯算中稅務局要我補充資料信息,我該怎么辦?

  5.5申報表填寫時遇到問題怎么辦?

  5.6我發現扣繳申報數據與實際不符該怎么辦?

  5.6.1如果扣繳義務人申報的收入、扣除或者繳稅信息與我實際情況有出入,我該怎么辦?

  5.6.2我取得的收入支付單位沒有代扣代繳稅款,我該怎么辦?

  5.6.3發現有單位冒用我身份申報收入該怎么辦?

  5.6.4離職后原公司仍申報我的個人所得稅,我該如何處理?

  5.7我年度匯算申報結束后發現申報錯誤,該怎么辦?

  5.8常見問題

  問題1:可適用簡易方式申報的,含不含全年一次性獎金?

  問題2:我收入額低于6萬元,但有境外所得,能不能使用簡易方式申報?

  問題3:我收入額低于6萬元,能不能進行標準申報?

  第六章 我該如何辦理退稅或補稅?

  6.1我如何辦理退稅?

  6.1.1我該如何申請退稅?

  6.1.2我的稅會退到哪里?

  【小貼士:可以將退稅款退至他人賬戶嗎?】

  6.1.3什么是符合條件的銀行賬戶?

  6.1.4我可以放棄退稅嗎?

  【小貼士:選擇放棄退稅后,可以再次申請退稅嗎?】

  6.1.5什么情況下會導致退稅審核不通過或者退稅失???

  6.1.6我可以查我的退稅進度嗎?

  【小貼士:退稅申請提交后能否看到業務辦理狀態?】

  【小貼士:退稅成功后是否有提示?】

  【小貼士:退稅進度顯示“提交申請成功”是什么意思?】

  【小貼士:退稅進度顯示“稅務審核中”是什么意思?】

  【小貼士:退稅進度顯示“稅務審核不通過”,我該怎么辦?】

  【小貼士:退稅進度中顯示“國庫處理中”是什么意思?】

  【小貼士:退稅進度顯示“國庫退庫失敗”,我該怎么辦?】

  【小貼士:我申請退稅失敗了該怎么辦?】

  6.2我如何辦理補稅?

  6.2.1年度匯算時需要補稅的,應該在什么期限補繳完畢?

  6.2.2年度匯算補稅的,有哪些繳稅方式?

  6.2.3采用郵寄申報的如何補稅?

  6.2.4采用由扣繳義務人代為年度匯算的如何補稅?

  6.2.5如何確定我補稅成功?

  第七章 年度匯算申報后我還需要關注什么?

  7.1我如何查詢辦理進度?

  7.1.1如何知道我的年度匯算已經辦理完畢?

  年度匯算結束后,稅務機關要核實我的匯算信息,我該怎么辦?

2019 年度個人所得稅綜合所得年度匯算辦稅指引.pdf


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